Перехід залишків дизельного пального: податкові наслідки для підприємства

Оскільки паливо знаходиться в генераторах, які передаються замовнику за актом виконаних робіт, воно може бути передано замовнику як складова виконаних робіт/об’єкта будівництва. Формально це не є продаж пального як товару, а частина вартості послуг/робіт, адже ви його використали для налаштування й воно залишилось у баках.

Витрати на пальне ви відносите до собівартості робіт (пуско-налагоджувальні). Залишок пального у баках включається у вартість переданих робіт/об’єкта. Окремо списувати чи реалізовувати його не треба.

ПДВ з придбаного пального включається до податкового кредиту. Оскільки пальне використане у госпдіяльності (роботи для замовника), право на кредит зберігається. Передача замовнику відбувається в межах виконання робіт - додаткового нарахування ПДВ за пальне не потрібно, воно вже «сидить» у загальній вартості робіт.

В акті виконаних робіт/довідці про вартість робіт не виділяйте пальне окремим рядком, а віднесіть його до витрат на матеріали/пуско-налагоджувальні роботи. Якщо замовник вимагає деталізації, можна зробити специфікацію: «Пуско-налагоджувальні роботи, у т.ч. із використанням дизельного пального (залишок у генераторах)». Первинні документи на придбання пального (накладна, чек АЗС) – залишити у себе, як підтвердження витрат.

Раді допомогти, звертайтесь ще!