Безкоштовна передача запчастин: ПДВ та податкові зобов'язання транзитера

На нашу думку, все залежить від того - як прописані договірні умови щодо гарантійної заміни запчастин - чи є Ви "тразитером" (тільки передаєте запчастини, але вони Вам не належать), тоді в обліку у Вас мало б бути відображено так:

1) отримання та передання запчастини від нерезидента на заміну по гарантії
Дт 0251 - оприбуткували запчастину на забаланс, режим імпорт (інвойс)
Кт 0251 - передали запчастину на Вашого покупця - інше аграрне підприємство: видаткова накладна - поміткою гарантійна заміна
Дт 6412 Кт 377/митниця - податковий кредит з ПДВ (якщо є сплачений імпортний ПДВ),
Дт 93 Кт 377/митниця, 63 (перевезення), інші витрати - мито та інші витрати пов`язані з доставкою цієї деталі на гарантійну заміну та передача її покупцю

2) Якщо це ввезення та передача запчастини є виконанням не Ваших гарантійних зобов`язань перед покупцем, а зобов`язань нерезидента, то маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) на імпортний ПДВ:

Дт 949 Кт 6412 - нарахували умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) - як по негосподарській діяльності

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!