Податковий кредит і негативне ПДВ: як уникнути пояснень

Так, Ви маєте право "притримали податковий кредит".

При цьому можуть працювати такі норми

Ст. 198 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"198.6. ...У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування."

Тобто, протягом 365 днів з дати складання ПН Ви маєте право включити її в податковий кредит в поточну декларацію (ряд. 10.1) будь-якого місяця починаючи з місяця складання ПН (якщо вона своєчасно зареєстрована).

Якщо ж пройде 365 днів, то після спливу такого строку Ви ще можете відновити податковий кредит протягом 1095 днів з дати складання ПН через подання уточнюючого розрахунку до декларації того місяця, що Ви вперше отримали право на податковий кредит (місяця складання ПН, якщо своєчасно зареєстрована). Подання УР протягом 1095 днів передбачає ст. 50 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258).

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42791):

"Чи має право платник включити суму ПДВ до податкового кредиту на підставі податкової накладної з дати складання якої минуло 365 днів, але не минуло 1095 днів, шляхом подання уточнюючого розрахунку до декларації?
Відповідь:
Якщо платник податку не включив суму ПДВ до податкового кредиту протягом термінів, визначених п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) (з урахуванням особливостей, передбачених п. 80 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ), то він може включити суму ПДВ до податкового кредиту шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за той звітний період, у якому виникли підстави для формування податкового кредиту за такою податковою накладною, а саме:
за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було складено – якщо вона була вчасно зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН);
за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було зареєстровано в ЄРПН – якщо реєстрація відбулася з порушенням терміну, визначеного ПКУ."

Раді допомогти, звертайтесь ще!