Кореспонденція рахунків при продажу використаної автогуми з ПДВ

У витрати Ви включаєте ту вартість, за якою така гума у Вас "висить" на балансі.

Відповідно, якщо Вашою обліковою політикою передбачено, що гума висить на субрахунку 207 аж до моменту її списання (тобто під час втсановлення такої шини Ви її вартість не списали на витрати), то в обліку така гума у Вас, по ідеї, має значитися за 12000 грн (навіть, якщо вона частково вже відкатала свій пробіг). Відповідно цю вартість Вам і треба списати на витрати під час її продажу (Дт 943 Кт 207). Дохід в такому разі Ви можете показати так: Дт 361 Кт 712.

Якщо ж під час втановлення шин на авто Ви зразу списали її вартість на витрати, то тепер Вам треба оприбуткувати спочатку такі шини. Це можна зробити так: Дт 207 Кт 719 за вартістю можливого продажу. А вже далі показувати її продаж. І в такому разі на витрати Ви спишете стільки, за скільки Ви оприбуткували такі шини.

Щодо ПДВ, то тут теж важливо, як початково Ви обліковували такі шини (тобто списали їх вартість під час встановленя на авто чи ні). Якщо ні (тобто в обліку такі шини у Вас "висять" за вартістю придбання), то ПДВ в такому разі очевидно треба нараховувати, виходячи із договірної вартості продажу, але не нижче ціни придбання шин (п. 188.1 ПКУ).

Якщо ж Ви спочатку списали вартість гуми на витрати (під час її встановлення), а потім через доход її оприбутковували вдруге до складу активів, то в такому разі за мінбазу для ПДВ, очевидно, можна брати ту вартість, за якою такі шини Ви поставили вдруге на субрахунок 207.

Раді допомогти, звертайтесь ще!