ПДВ при придбанні обладнання та ліцензії у нерезидента: нюанси

Фактично Ви отримали видаткову накладну ( Delivery Note) та Інтелектуальний моніторинг ізоляції – постійний (PVMS).

Якщо саме так називається ліцензія, то це Вам постачальник передав ліцензію.

Далі подивіться в договорі - як прописані правила передачі ліцензії та як компенсована її вартість:

1) якщо вартість ліцензії включена у вартість обладнання, то ліцензія не дісталася Вам безплатно, її вартість "сидить" у вартості обладнання, з якої Ви вже заплатили ПДВ при імпорті цього обладнання (у складі його вартості).

В обліку окремо цю ліцензію Ви не проводите, вона обілковуєтьяс і амортизується у складі обладнання

Видаткова накладна полтірбна лише для того, щоб Ви могли підтвердити, що ця ліцензія у Вас є, також можливо в цій накладаній зафіксований код доступу до ПЗ, який Ви маєте ввести в обладнання при його запуску.

2) якщо не написано, що вартість ліцензії входить в ціну обладнання, то можна говорити, що Ви її отримали безоплатно.

В цій ситуації Ви отримали електронні послуги (п. 14.1.56-5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256) і маєте скласти "на себе" ПН як на послуги нерезидента з місцем постачання в Україні.

При цьому врахуйте ному ст. 190 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601):

"190.2. Для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань. У разі отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи із звичайних цін на такі послуги без урахування податку."

В декларації з ПДВ така ПН відображається в загальному порядку - ПЗ в ряд. 6.1, ПК - в ряд. 13.1

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!