Розподіл вхідного ПДВ при отриманні послуг від нерезидента

В цій ситуації податкоий кредит, який Ви отримуєте по придбаним консультаційним послугам від нерезидента, є для Вас "вхідним" кредитом на загальних підставах.

Відповідно, можливі такі варіанти:

1) якщо ці послуги безпосередньо пов`язані з оподаткованими операціями, то умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) не нараховують

2) якщо ці послуги безпосередньо пов`язані з неоподаткованими операціями, то умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) нараховують на всю суму вхідного податкового кредиту

3) якщо ці послуги є послугами "подвійного" призначення, то умовні ПЗ нараховуються за ст.199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967) за процентом розподілу, який Ви застосовуєте.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37754):

"Яким чином в податковому обліку з ПДВ відображається отримання послуг від нерезидента на митній території України для використання у не господарській діяльності або у неоподатковуваних операціях?

Відповідь:

При отримані послуг від нерезидента на митній території України, що будуть використовуватись в неоподатковуваних операціях або в операціях, що не є господарською діяльністю, платник податку повинен нарахувати податкові зобов’язання за такою операцією і скласти податкову накладну, яка підлягає обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).

На підставі такої зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної платник податку включає суму ПДВ, зазначену у ній, до складу податкового кредиту.

При цьому з огляду на те, що послуги отримані від нерезидента придбані для використання в неоподатковуваних операціях або у не господарській діяльності, платник податку на дату їх придбання зобов’язаний визначити податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!