Податки при продажу нежитлового приміщення неплатником ПДВ підприємством

Продаж приміщення, яке обліковувалося як основний засіб, виконується за правилами бухгалтерського обліку.
Дт 131 Кт 103,
Дт 286 Кт 103,
Дт 377 Кт 712 (обліковується дохід),
Дт 943 Кт 286.

Таким чином, операція пов'язана із доходами та витратами, тому має фінансовий результат, який оподатковується податком на прибуток у складі загального фінансового результату.

Якщо підприємство має статус неприбуткового, воно обліковує доходи у розмірі витрат, а перевищення доходу над собівартістю обліковує на рахунку Кт 48 як цільове фінансування.

Отже, при самому продажу податки не сплачуються. Покупець сплачує в Пенсійний фонд 1% від суми договору, а продавець (або за домовленістю — покупець) сплачує 1% держмита. (Це не є податками, це державне мито та збір).

Дохід від продажу приміщення буде враховуватися у загальний обсяг постачання за операціями, що є об’єктом оподаткування згідно з п. 181.1 ПКУ. Якщо обсяг таких операцій протягом останніх 12 місяців складає 1 млн грн, платник підпадає під обов’язкову реєстрацію платником ПДВ.

Таким чином, операція продажу приміщення, скоріш за все, призведе до перевищення такого обсягу. До 10 числа місяця, наступного за тим, у якому відбулося перевищення, платник має подати заяву за формою 1-ПДВ та зареєструватися платником ПДВ. Він починає обліковувати податковий кредит та нараховувати податкові зобов’язання, а також реєструвати податкові накладні, починаючи з дати реєстрації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!