Як правильно обрахувати роялі та податки для нерезидента

За визначенням ст. 141 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752):

"141.4.2. Резидент, у тому числі фізична особа - підприємець, фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, або суб’єкт господарювання (юридична особа чи фізична особа - підприємець), який обрав спрощену систему оподаткування, або інший нерезидент, який провадить господарську діяльність через постійне представництво на території України, які здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у підпункті 141.4.1 цього пункту, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.4-141.4.5 та 141.4.11 цього пункту) їх суми та за їх рахунок, що сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності. Вимоги цього абзацу не застосовуються до доходів нерезидентів, що отримуються ними через їх постійні представництва на території України..."

ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38215):

"За яким курсом визначається сума доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України (у т. ч. у будь-якій формі, відмінній від грошової, або якщо податок на доходи нерезидента не було утримано під час виплати) для утримання та сплати податку на доходи нерезидента, у разі укладання договору в іноземній валюті?
Відповідь:
...Оскільки податок з доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України, сплачується до бюджету під час виплати таких доходів на користь нерезидента або уповноваженої ним особи (крім доходів нерезидентів, що отримуються ними через їх постійні представництва на території України), то сума доходів, з якої утримується та сплачується податок (у т. ч. у будь-якій формі, відмінній від грошової, або якщо податок на доходи нерезидента не було утримано під час виплати), визначається за офіційним курсом Національного банку України на 0 годин дня виплати таких доходів."

Отже, має бути визначена сума в гривні нарахованого доходу, і від цієї суми визначається сума податку на репатріацію.

В обліку (приклад)

Дт 23,91,92,93 Кт 66852 - 100 дол. х 41,3782 = 4137,82 - нарахована сума роялті

Дт 6852 Кт 641 - 4137,82 х 10 % = 413,78 грн. - утримали податок на репатріацію

Дт 6852 Кт 312 - 90дол. х 41,3782 = 37024,04 грн. - виплатили нерезиденту

Дт 641 Кт 311 - 414 грн. - перерахували податок до бюджету. Рекомендуємо перераховувати з округленням до цілої гривні, оскільки в додатку ПН суми будуть наводитись по доходу в податку в ціих гривнях

Раді допомогти, звертайтесь ще!