Операції є контрольованими, коли виконуються критерії (ПКУ 39.2.1.7):

1.Обсяг річного доходу платника податків: перевищує 150 мільйонів гривень (без урахування непрямих податків).

2. Обсяг операцій з кожним контрагентом-нерезидентом: перевищує 10 мільйонів гривень (без урахування непрямих податків). Якщо з цими окремими контрагентами обсяг розрахунків з кожним перевищує 10 млн, такі операціїї (при певних умовах див. нижче), можуть бути контрольованими.

За наявності вищенаведених двох критеріїв, далі починають раглядатися наступні критеріїї контрольованості (передбачені підпунктами 39.2.1.1 і 39.2.1.5 ПКУ)

• з пов'язаними особами-нерезидентами;


• зовнішньоекономічні господарські операції за договорами комісії;


• господарські операції з нерезидентами, зареєстрованими у державах, включених до переліку, затвердженого постановою КМУ від 27.12.2017 № 1045;


• господарські операції з нерезидентами, перелік організаційно-правових форм яких затверджено постановою КМУ від 04.07.2017 № 480;


• господарські операції, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні.

Якщо Ваші контрагенти не підпадають під вищезазначені ознаки, то операції не контрольовані. Звіт не подається.

Відео про трансфертне ціноутворення для резидентів Дія.Сіті https://7eminar.ua/events/4072/9410

презентація https://storage.7eminar.ua/content24/finelf_record/4072/m3/prezentatsiia-bukh-it-3-3-ttsu.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!