Податкові наслідки продажу легкового авто між ТОВ і ФОПом

У ТОВ на дату передання автомобіля згідно з п.п.187.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4528 ) виникають зобов'язання з ПДВ, саме на цю дату і потрібно складати ПН.

При цьому слід мати на увазі, що «база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції…» (п.188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4551 ).

У Вашому випадку у разі якщо ціна продажу дорівнює залишкової вартості без урахування ПДВ, то ПДВ додатково не потрібно нараховувати.

Також при цьому формується дохід в сумі ціни продажу без ПДВ та витрати в сумі залишкової вартості без урахування ПДВ.

Щодо ФОП – слід мати на увазі, що згідно з п.291.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n6946 ), «платники єдиного податку першої - третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі - готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей)».

Тому у разі якщо ФОП є платником ЄП, то такий взаємозалік, на жаль, не є можливим. Інакше ФОП доведеться залишити спрощену систему «з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому допущено такий спосіб розрахунків» (п.п.298.2.3.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n7213 ).

Отже, у разі якщо ФОП на спрощеній системі – слід застосувати грошові розрахунки, без заліку.

Якщо ж ФОП на загальній системі оподаткування – вважаємо, що тоді таке придбання через залік можливо.

Та податкових наслідків не повинно бути – адже ж доходу поки немає при придбані автомобілю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!