Облік грошових сертифікатів для подарунків: проводки та податки

Слід оформити наказ про придбання сертифікатів та як додаток до нього визначіть перелік одержувачів, яким планується роздача.
Далі сама передача подарункових сертифікатів має оформлюватися видатковою накладною або актом приймання-передачі на таке безоплатне постачання подарінків, для підтвердження того що саме та чи інша особа отримала подарунок.
В бухобліку передані подарунки спишіть через акт списання.
Якщо Ви проводите коригування об'єкта оподаткування на податкові різниці, то за п. 140.5.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 необхідно збільшується фінрезультат на суму безоплатно переданих товарів іншим особам, якщо отримувачі - юридичні особи - платники ЄП.

Якщо одержувачі фізичні особи, то із вартості подарункового сертифікату понад 2000 грн. слід утримати ПДФО та ВЗ. Якщо вартість сертифікату до 2000 грн. з ПДВ, то оподаткування доходу не буде. Відповідно до пп. 165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 не включається до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) – у частині, що не перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі.
Щодо ПДВ: це звичайне постачання, то якому база оподаткування має визначатися не нижче ціни їх придбання, тому відповідно до п. 188.1 ПКУ маєте нарахувати ПДВ та скласти 2 ПН:

першу на ціну 0 грн. - ПН на отримувачів - на дату складання ВН чи акту прийому передачі.

другу зведену ПН за правилами п. 188.1 на ціну придбання. При чому немає значення - з ПДВ чи без Ви купили подарунки. Якщо купили з ПДВ - маєте право на податковий кредит на підставі зареєстрованої ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!