Не потрібно, так як донарахування та відображення в ІКПП буде здійснено на підставі даних податківців (акт перевірки та ППР).

Щодо бухгалтерських записів:

- якщо це помилка минулого року, то запис повинен бути Дт441 – Кт641/нерез.

Це відповідає вимогам з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), а саме:

«виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».

- якщо це помилка поточного року: Дт949 – Кт641/нерез.

Можливий варіант, коли нерезидент може погодитися повернути на Вашому підприємству податок на дохід нерезидента. Тоді таке повернення веде на виникнення доходу: Дт312 – Кт632 та Дт632 – Кт719.

Що стосується штрафу:

його нарахування та сплата відображаються записами: Дт948 – Кт641/нерез та Дт641/нерез – Кт311.

При цьому слід мати на увазі, що фінансовий результат до оподаткування збільшується «на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства» (п.п.140.5.11 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n10713 ).

Таку суму потрібно зазначити в додатку РІ декларації з податку на прибуток в рядку 3.1.11

Раді допомогти, звертайтесь ще!