Тривалість договору фінансової допомоги: рік чи п’ять років
Якщо ФОП на єдиному податку — допомогу не мав права надавати, ані на який термін. Наслідок — виключення з реєстру платників ЄП, перехід на загальну систему.
Якщо ФОП на загальній системі — все гаразд, продовжуємо далі.
Немає заборони укладати договір позики (поворотної фіндопомоги) на будь-який термін. Але у підприємства — юридичної особи виникає необхідність, у разі якщо термін повернення зобов’язання перевищує 12 місяців з дати балансу, проводити дисконтування в обліку. Тобто, визнати дохід у момент отримання допомоги на різниці між теперішньою та майбутньою вартістю коштів (як ставку дисконтування зазвичай беруть відсоток кредитування банками), а потім протягом терміну до повернення списувати цей «зайвий» дохід у витрати — тобто здійснювати амортизацію дисконту.
Це безумовно впливає на податок на прибуток: на протязі 5 років вплив доходів і витрат зрівняється, але фактично в перший рік буде визнаний зайвий дохід і сплачено більше податку на прибуток, а в наступні роки — зменшиться фінрезультат і, відповідно, податок на прибуток.
Через це багато платників намагаються складати договори на термін менший (тобто так, щоб з дати балансу лишалося не більше 12 місяців до повернення), — тоді дисконтування не потрібне. Але і постійне продовження договору теж викликає зауваження, бо податкова справедливо бачить у цьому спробу уникнути дисконтування. Тобто, діяти слід обережно.
Зауважте, що строк позовної давності — 3 роки, і прострочена, але не повернута короткострокова допомога лишається короткостроковою та дисконтуванню не підлягає. Тобто можна один раз продовжити, а потім рахувати її як прострочену (адже зобов’язання зберігається до повного виконання) та забезпечити повернення до спливу строку давності.
Повернення відображається з ознакою доходу 197.
Якщо допомогу надав все ж ФОП на єдиному податку, радимо переукласти договір заднім числом із звичайною фізособою, а не з ФОП — звичайна фізособа може надавати допомогу, податкових наслідків у неї немає. Єдинник — не може.
Про це зазначено в ЗІР:
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37276
та
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28190
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Термін подачі повідомлення про припинення оренди для ФОП
Як відобразити ЄСВ у декларації ФОП, якщо не сплачував
Чи можливі дивіденди при збитках після прибуткових років
Перерахунок курсових різниць для добових у закордонному відрядженні
Добові на закордонне відрядження перераховуються по курсу? Якщо ми виплатили …
ФОП з КВЕД 68.31: які групи оподаткування можливі
Помилка у звітності: некоректний період для податкових декларацій
Питання щодо внесення даних про військовозобов'язаних до списків
Питання амортизації капітального ремонту орендованого приміщення
Виправлення реквізитів на документах: чи дозволено це робити
Подання декларації ФОП: нюанси доходів з роботи до реєстрації
Помилка у ПДВ: уточнена декларація та можливі штрафи після РК
Перевірка ТЦК: через скільки років проводиться контроль військового обліку
Як правильно списати шини з балансу після оренди
