AI-Консультант вже в документах!
Є запитання про заповнення та подання документів? AI-Консультант допоможе!
Тривалість договору фінансової допомоги: рік чи п’ять років
Якщо ФОП на єдиному податку — допомогу не мав права надавати, ані на який термін. Наслідок — виключення з реєстру платників ЄП, перехід на загальну систему.
Якщо ФОП на загальній системі — все гаразд, продовжуємо далі.
Немає заборони укладати договір позики (поворотної фіндопомоги) на будь-який термін. Але у підприємства — юридичної особи виникає необхідність, у разі якщо термін повернення зобов’язання перевищує 12 місяців з дати балансу, проводити дисконтування в обліку. Тобто, визнати дохід у момент отримання допомоги на різниці між теперішньою та майбутньою вартістю коштів (як ставку дисконтування зазвичай беруть відсоток кредитування банками), а потім протягом терміну до повернення списувати цей «зайвий» дохід у витрати — тобто здійснювати амортизацію дисконту.
Це безумовно впливає на податок на прибуток: на протязі 5 років вплив доходів і витрат зрівняється, але фактично в перший рік буде визнаний зайвий дохід і сплачено більше податку на прибуток, а в наступні роки — зменшиться фінрезультат і, відповідно, податок на прибуток.
Через це багато платників намагаються складати договори на термін менший (тобто так, щоб з дати балансу лишалося не більше 12 місяців до повернення), — тоді дисконтування не потрібне. Але і постійне продовження договору теж викликає зауваження, бо податкова справедливо бачить у цьому спробу уникнути дисконтування. Тобто, діяти слід обережно.
Зауважте, що строк позовної давності — 3 роки, і прострочена, але не повернута короткострокова допомога лишається короткостроковою та дисконтуванню не підлягає. Тобто можна один раз продовжити, а потім рахувати її як прострочену (адже зобов’язання зберігається до повного виконання) та забезпечити повернення до спливу строку давності.
Повернення відображається з ознакою доходу 197.
Якщо допомогу надав все ж ФОП на єдиному податку, радимо переукласти договір заднім числом із звичайною фізособою, а не з ФОП — звичайна фізособа може надавати допомогу, податкових наслідків у неї немає. Єдинник — не може.
Про це зазначено в ЗІР:
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37276
та
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28190
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
