Оподаткування витрат на партнерів ГО для конференції за кордоном

На нашу думку, перш за все Ви маєте розуміти, що якщо Ви здійснюєте витрати, що не пов`язані з статутною діяльністю Вашої ГО або з утриманням Вашої ГО, то Ви ризикуєте втратити статус неприбуткової організації згідно ст. 133 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10610).:

"133.4.1. Неприбутковим підприємством, установою та організацією для цілей оподаткування податком на прибуток підприємств є підприємство, установа та організація (далі - неприбуткова організація), що одночасно відповідає таким вимогам:

утворена та зареєстрована в порядку, визначеному законом, що регулює діяльність відповідної неприбуткової організації;

установчі документи якої (або установчі документи організації вищого рівня, на підставі яких діє неприбуткова організація відповідно до закону) містять заборону розподілу отриманих доходів (прибутків) або їх частини серед засновників (учасників у розумінні Цивільного кодексу України), членів такої організації, працівників (крім оплати їхньої праці, нарахування єдиного соціального внеску), членів органів управління та інших пов’язаних з ними осіб. Для цілей цього абзацу не вважається розподілом отриманих доходів (прибутків) фінансування видатків, визначених підпунктом 133.4.2 цього пункту;...

133.4.2. Доходи (прибутки) неприбуткової організації використовуються виключно для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених її установчими документами...

133.4.3. У разі недотримання неприбутковою організацією вимог, визначених цим пунктом, а для релігійної організації - вимог, визначених абзацом другим підпункту 133.4.1 і підпунктом 133.4.2 цього пункту, така неприбуткова організація зобов’язана подати у строк, визначений для місячного податкового (звітного) періоду, звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації за період з початку року (або з початку визнання організації неприбутковою в установленому порядку, якщо таке визнання відбулося пізніше) по останній день місяця, в якому вчинено таке порушення, та зазначити і сплатити суму самостійно нарахованого податкового зобов’язання з податку на прибуток. Податкове зобов’язання розраховується виходячи із суми операції (операцій) нецільового використання активів. Така неприбуткова організація виключається контролюючим органом з Реєстру неприбуткових установ та організацій та вважається платником податку на прибуток для цілей оподаткування з першого дня місяця, наступного за місяцем, у якому вчинено таке порушення."

Щодо ПДФО та ВЗ

На жаль, якщо це не буде оформлено як службове відрядження працівників або членів оргнаців управління Вашої ГО, то уникнути нарахування ПДФО та ВЗ з доходів фізосіб-партнерів (як з додаткового блага, або як з інших доходів) не вдасться.

Можливо, що Ви зможете прийняти на роботу (навіть за сумісництвом) на деякий час цих осіб і направити їх у відрядження за кордон як своїх правцівників.

Тоді з дотриманням вимог п. 170.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965) витрати на проїзд та проживання не будуть оподатковуватись ПДФО та ВЗ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!