Складання податкової накладної для міжнародного перевезення послуг нерезиденту

Ставка ПДВ 0%, якщо підтверджені міжнародними документами. Регулюється п.195.1.3 ПКУ. При цьому, ставка 0% застосовується до всього маршруту перевезення, без поділу маршруту на відрізки по Україні та за кордоном.

При заповненні податкової накладної для міжнародних перевезень - є певні особливості:

графа 8: Код ставки ПДВ (для міжнародних перевезень – код 902);
графа 9 не заповнюється;
графа 10: обсяг постачання (база оподаткування);
графа 11: не заповнюється, нулі та прочерки не проставляються.

У разі складання податкової накладної на операції з постачання послуг з міжнародного перевезення отримувачу (покупцю) нерезиденту у верхній лівій частині в графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини «21». - це занчначено в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40075 та діє відповідно змін в Порядку 1307 з 2023 року (раніше застосовували загальний код 02)

у п. 12 Порядку № 1307 обумовлені особливості заповнення таких ПН і передбачено, що в ПН з типом причини «21» у даних покупця:

— у графі «Отримувач (покупець)» зазначають найменування (П. І. Б.) нерезидента і через кому країну, в якій зареєстрований покупець (нерезидент);

— у полі «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляють умовний ІПН «500000000000»;

— поля «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» і «код» не заповнюють (п. 4 Порядку № 1307).

Раді допомогти, звертайтесь ще!