Відповідь залежатиме від того, чи є підприємство таким, що коригує різниці.

Якщо підприємство малодохідне, воно може на підставі ПСБО 10 визнати обставини, за якими є впевненість у неповерненні таких коштів, та списати заборгованість у витрати за рішенням керівника, оформленим наказом. При цьому ці витрати зменшать фінансовий результат у звітному періоді як у бухгалтерському, так і в податковому обліку. Отже, якщо підприємство не коригує різниці, можна списати таку заборгованість без негативних наслідків для підприємства — за рішенням керівного органу, як таку, щодо якої існує впевненість у неповерненні.

У підприємства, що коригує різниці, при списанні дебіторської заборгованості виникають податкові різниці. Тільки безнадійну з точки зору пункту 14.1.11 ПКУ заборгованість можна списати і в бухгалтерському, і в податковому обліку. А якщо такі обставини відсутні — доведеться збільшити фінрезультат у податковому обліку на суму списаної небезнадійної заборгованості (139.2.1 ПКУ). Чи є така заборгованість безнадійною? Ні, оскільки до безнадійної, крім тієї, за якою минув термін позовної давності (в даному випадку це не так), належить також: за підпунктом (з) заборгованість суб’єктів господарювання, визнаних банкрутами у встановленому законом порядку або припинених як юридичні особи у зв’язку з їх ліквідацією. Оскільки банк тільки перебуває в процесі, то слід продовжувати чекати, поки не настане стан "ліквідовано".

Раді допомогти, звертайтесь ще!