Реєстрація податкової накладної для авансу нерезидента по ПДВ

На нашу думку, Ви маєте визначати дату складання Пн на послуги нерезидента з місцем постачання в Україні за правилами ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

"187.8. ...Датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше."

Отже, якщо частковий аванс Ви сплатили 08.08.2025 в сумі 20000 євро то маєте скласти на цю суму і в цю дату ПН на послуги нерезидента (причина невидачі покупцю 14). Кількість - 0,33333 послуги

Друга ПН буде скоріш за все на дату складання акту - на 40000 євро (за мінусом авансу). При цьому ПН буде визначена за курсом НБУ на дату складання акту. Але до її виписки Ви маєте скласти РК-нульовку до Пн на аванс (причина коригування - 104, одночасна зміна ціни та кількості), та "вирівняти" ціну в ПН на аванс до суми проводки в гривнях Дт 15 Кт 632 (скільки в гривнях Ви провели по цьому акту в бухобліку), відповідно зміниться і кількість в ПН на аванс.

Пн на акт буде містити кількість послуги за правилом (1 посллуга - частина послуги в першій ПН, з урахуванням уточнення по РК).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!