ПДВ на транспортно-експедиторські послуги для нерезидентів: питання обліку

Так, згідно з п.п.186.3 «ж» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4496 ) місцем постачання транспортно – експедиторських послуг є місце реєстрації отримувача.

Оскільки у Вашому випадку це місце за межами митної території України, то об’єкта оподаткування ПДВ немає.

Операція підлягає відображенню в рядку 5 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування» та в додатку 4 в таблиці 1 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України».

Що стосується послуг з перевезення: згідно з п.п.195.1.3 «а» ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4640 ) такі операції підлягають оподаткуванню ПДВ за ставкою 0% при наявності єдиного міжнародного перевізного документу ( міжнародна залізнична накладна (УМВС) ).

Та складається ПН за загальними правилами складання ПН на операції, які оподатковуються ПДВ за ставкою 0% (тип причини 21).

В декларації з ПДВ така операція відображається в рядку 3 «Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою».

Раді допомогти, звертайтесь ще!