Списання заборгованості: терміни, дисконтування та податкові нюанси

Якщо у Вас не було "довгострокової" пролонгацій, то дисконтувати таку позику не потрібно.

1. Адже, судячи із запитання, першочергово її отримано на строк до року (тобто вона була короткострокова). Тому не підлягала дисконтування. В подальшому її не погашення у договірний строк робити її лише прострочено. А прострочені борги не дисконтують.

2. Щодо списання такої заборгованості відмітимо таке. Відповідно до п. 5 НП(С)БО 11 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду.

Отже, як бачите, для кредиторської заборгованості навіть строк позовної давності не важливий. А важливо те, чи буде підприємство погашати. Тому Ви можете видати наказ про її непогашення і вже зараз її списати: Дт 685 Кт 717. Щоправда, в такому разі у податкової може виникнути питання чому саме зараз Ви її списали, а не, наприклад, тоді, коли було введено заборону із суб'єктами із окупованої території. Через це можливо є сенс зачекати закінчення строку позовної давності, яка стартує 04.09.2025 р. І тільки тоді (тобто орієнтовно 04.09.2028 р.) списати таку заборгованість на доход.

Раді допомогти, звертайтесь ще!