Облік ПДВ для ФОП: що робити з видатковими накладними

Ні, нічого робити не потрібно.

ПН Ви ніяк заднім числом не зареєструєте.

Та донарахувати ПДВ може тільки податкова при перевірки.

Що стосується перехідних операцій, то слід мати на увазі, що перша подія (у Вашому випадку це відвантаження товару ) відбулася до реєстрації платника ПДВ.

Тому отримання оплати не несе ніяких наслідків з ПДВ.

З подібного приводу є роз’яснення ДПС України:

«…якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платника ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання.

Якщо ж платником ПДВ застосовується касовий метод визначення податкових зобов’язань, то у разі надходження за фактом оплати поставлених товарів/послуг після його реєстрації платником ПДВ, він зобов’язаний задекларувати податкові зобов’язання з ПДВ та погасити їх у встановленому законодавством порядку.

Крім цього, якщо платник до його реєстрації платником ПДВ, на дату виникнення першої події, зобов’язаний був зареєструватись платником ПДВ, у зв’язку з досягненням обсягу оподатковуваних операцій 1000000 грн., але не зареєструвався, то податкові зобов’язання з ПДВ нараховуються, а право на податковий кредит не надається» (категорія 101.06 відповідь на питання «Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!