🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
ПДВ при наданні логістичних та перевізних послуг: нюанси реєстрації
Ми надаємо полуги логістики, але в акті ще прописуємо послуги перевезення (без націнки, як виставив на нас перевізник - так і ми. Наш дохід тільки окремий рядок логістика)
1. Послуги перевезення з Китаю до Варшави надає китайський перевізник і організовує китайський логіст - на цю послугу потрібно реєструвати Податкову з БЕЗ? чи це ПДВ 0? Або можна не реєструвати на цю частину акту?
2. Послуга перевезення надана українським перевізником з Польщі до України - на цю суму ми реєструємо податкову ПДВ 0?
3. наша послуга - тут ПДВ 20
Які позиції мають бути у податковій, а на які податкову можна не реєструвати?
Чи можна на все 1 податкову, або потрібно окремі на 0%ПДВ і окрему на 20%
Слід мати на увазі, що місцем постачання транспортно – експедиторських послуг є місце реєстрації отримувача (п.п.186.3 «ж» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4496 ).
Саме тому при отримані послуг з логістики від нерезидента потрібно скласти та зареєструвати ПН з типом причини 14, зі ставкою ПДВ 20%.
У разі перевиставлення цієї послуги все залежить від того, хто є замовником. Якщо замовник резидент України – застосовується ставка ПДВ 20%, якщо замовник нерезидент України – ПДВ не нараховується, ПН не складається, так як немає об’єкту оподаткування ПДВ.
Якщо послуга перевезення надана резидентом України та оформлена єдиним перевізним документом (ЦМР) – застосовується ставка ПДВ 0% (п.п.195.1.3 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4640 ).
При цьому у разі якщо послуга отримана від неплатника ПДВ ( в т.ч. і нерезидента ) – у ПН не потрібно відображати. З цього приводу є роз’яснення податківців в УПК – 610, а саме: « у випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають», https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#n64 ).
Якщо послуги з логістики надані замовнику - резиденту України – застосовується ставка ПДВ 20%. Якщо замовник нерезидент України – ПДВ не нараховується, ПН не складається, так як немає об’єкту оподаткування ПДВ.
Щодо формування ПН: якщо виникає необхідність складання ПН і на послуги перевезення (код за ДКПП 49.41 ), і на логістичні послуги (код за ДКПП 52.29 ) – складається одна ПН.
Це випливає з п.201.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n5052 ): «для операцій, що оподатковуються, і операцій, звільнених від оподаткування, складаються окремі податкові накладні» та з п.17 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), де зазначено наступне:
«…складається одна податкова накладна, у якій заповнюються відповідні графи табличної частини розділу Б.
Операції, що оподатковуються за нульовою, основною ставкою, ставками 7 або 14 відсотків, відображаються в окремих рядках табличної частини розділу Б податкової накладної»
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
ФОП 2 групи: чи потрібен ПРРО для оплати частинами
Взаємозалік з постачальником: до якої накладної коригування
У серпні з постачальником по одній додатковій угоді виникла заборгованісь на суму 20 тис грн., а по іншій - передоплата на 20 тис.грн (оплата 20.08.26).
01.09.26 підписали з постачальником акт про взаємозалік. До якої податкової накладної постачальник…
Коригування помилки в РК: повернення товару та реєстрація
Підкажіть, будь ласка, щодо правильності виправлення РК до ПН.
18 вересня 2026 року відбулося повернення товару. На повернення було складено та зареєстровано РК із кодом причини 102, але в ньому допущено помилку в кількості: замість фактичного повернення…
Питання про фінмоніторинг та облік винагороди для спеціаліста
Є відповідь АІ
Скасування відрядження: бухгалтерські проводки та податкові наслідки
Є відповідь АІ
Бухгалтерські проводки для закриття розрахунків зі страховою компанією
Відпустка за власний рахунок: законні варіанти та звітність працівників
Звітність ФОП після закриття: терміни та обов'язки по ЄСВ
Єсв за себе заплатив включно по жовтень 2026 р…
Чи потрібно складати окремі ТТН для різних замовлень
Є відповідь АІ
Компенсація витрат за відрядження: необхідність реєстрації податкової накладної
Кошти були перераховані на розрахунковий рахунок підприємства, які у…
Є відповідь АІ
Облік реалізації списаних кондиціонерів після їх пошкодження підприємством
ПДВ: Реєстрація накладної та відображення послуг нерезиденту в звіті
Штраф за продаж алкоголю нижче мінімальної роздрібної ціни ФОП
Є відповідь АІ
Витрати на оцінку і страхування майна в бухобліку підприємства
Ціна товару в акті прийому: реальна чи з націнкою
Приклади заповнення звіту по інвалідам для малих колективів
Виправлення помилок в Об’єднаному звіті: код та відпустка
Є відповідь АІ
