Неправильне складання ПН: наслідки та можливість відмови пояснення

На жаль, але вважаємо, що виправляти доведеться.

Інакше покупець цілком має право подати додаток 6 «Заяву про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем / покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування (Д6) (додаток 6) та відповідних документів».

Та податківці тоді згідно із результатами перевірки застосують штраф в розмірі 50% суми ПДВ за відсутність зареєстрованої ПН (п.п.120.-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n10585 ).

Саме тому Вам слід зареєструвати ПН на платника ПДВ.

Звісно, за несвоєчасну реєстрацію ПН передбачено застосування штрафу згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n8035 ), він складає 10% суми ПДВ (порушення строку від 31 до 60 кал/днів ).

Також складаєте та реєструєте РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» з метою анулювання ПН на неплатника.

УР до декларації за червень 2025 р. не потрібно подавати – тому що сума зобов’язань з ПДВ не змінилася, таож помилкова ПН та РК до неї не підлягають відображенню в звітності: ««…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!