1. ПДВ нараховується на загальну суму орендної плати: Це означає, що ПДВ розраховується на всю суму, зазначену в договорі, навіть якщо частина цієї суми перераховується до держбюджету. Це відповідає вимогам, оскільки надання майна в оренду вважається постачанням послуг, які є об’єктом оподаткування ПДВ.
   
   


2. Розподіл орендної плати: Не зважаючи на те, що частина орендної плати йде до держбюджету, податкова накладна складається на всю суму орендної плати. Балансоутримувач має зареєструвати податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), яка включає всю суму орендної плати з ПДВ.
   
   


3. Облік операцій: У вашій бухгалтерії можуть виникати труднощі через те, що рахунок один, а одержувачів два. У таких випадках корисно вести внутрішній облік, який відображає, яка частина орендної плати йде на рахунок балансоутримувача разом з ПДВ, а яка — до держбюджету. Це допоможе уникнути плутанини при розрахунках.

Балансоутримувач виставляє один рахунок і одну податкову накладну на повну суму орендної плати (включно з ПДВ) на ім'я орендаря.
Орендар сплачує повну суму орендної плати на рахунок балансоутримувача.
Балансоутримувач після отримання коштів від орендаря виконує свої зобов’язання:

Сплачує до держбюджету ту частину орендної плати, яка належить йому згідно з договором оренди державного чи комунального майна.
Сплачує податкові зобов’язання з ПДВ до бюджету, які він нарахував на повну суму оренди.
Таким чином, уся сума орендної плати проходить через балансоутримувача, що дозволяє правильно відобразити доходи, нарахувати та сплатити всі податки, а також коректно оформити податкові документи для орендаря. Це усуває всі складнощі в обліку як для балансоутримувача, так і для орендаря.

Раді допомогти, звертайтесь ще!