Перерахунок коштів на лікування: документи та облікові нюанси

З наведених в питанні умов така допомога має опоадтковуватися, якщо немає інших обсатвин, які б звільнили її від оподаткування (статус особи , яка могла б бути особою з підпункту в пункту 165.1.54 ПКУ, тобто переселенець)

В ПКУ є дві допомоги на лікування, які не обкладаються ПДФО . Це надання коштів безпосередньо працвнику (або для лікування його дитини ) роботодавцем, та другий варіант - сплата безпосередньо медзакладу, як цільові внески на лікуваннякоенркетнох людини.

Є два типи пільгової допомоги за ПКУ -вони визначені відповідно пп. 165.19 та 170.7.4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Допомога за 170.7.4 ПКУ може бути надана на користь будь-якої особи, у тому числі й непрацівника, але умова — вона надається медзакладу підприємством за договором із останнім, як цільова — на лікування особи ХХХ.

Отже, перерахування коштів на картку звичайної фізособи є однозначно додатковим благом, яке має оподатковуватися. Звісно, можна застосувати звільнення благодійної допомоги, що надається раз на рік — якщо така особа надасть заяву, а керівник видасть наказ — за 170.7.3 ПКУ (4240 грн).

Але решта підлягає оподаткуванню 18% ПДФО та 5% військового збору.

Також, якщо особа, яка потребує лікування дитини, належить до складу осіб, зазначених у пп. 165.1.54 «в»:

"фізичних осіб, які мешкають (мешкали) на території населених пунктів, у яких проводяться (проводилися) бойові дії, та/або які вимушено покинули місце проживання у зв’язку з проведенням бойових дій у таких населених пунктах;"

— можливо скористатися пунктом 170.7.8:

*"не включається до оподатковуваного доходу благодійна допомога, що надається згідно з підпунктом 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу:

а) у будь-якій сумі (вартості), що надається платникам податку, визначеним абзацами третім — п’ятим підпункту «а», абзацами третім і четвертим підпункту «в» підпункту 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу, як допомога на лікування та медичне обслуговування (обстеження, діагностику), у тому числі для оплати (компенсації) вартості лікарських засобів, донорських компонентів, виробів медичного призначення, технічних та інших засобів реабілітації, платних послуг з лікування, забезпечення виробами медичного призначення, технічними та іншими засобами реабілітації, послуг медичної реабілітації, санаторно-курортного оздоровлення."*

Отже, у разі якщо така особа є ВПО, що перебувала на території населеного пункту, де проводилися бойові дії (Перелік № 309), потрібно мати підтвердження, заяву та наказ керівника. У такому випадку перерахувати допомогу можна без податків, із зазначенням цілей, на які вона спрямовується, підстав (наказ) та підтвердження для неоподаткування. Ознака доходу у формі 4ДФ — 205.

Також можна надати поворотну безвідсоткову допомогу будь-якій особі, але за письмовим договором, де буде зазначено термін її повернення. Термін може бути будь-який, навіть 20 років чи більше. Проте підприємству потрібно буде її дисконтувати в своєму обіку (навантаження на бухгалтера). . Оподаткування фізособи нмає. Ознака 153. Якщо справа термінова, та іншого виходу немає - це прийнятний варіант. А коли настане термін повернення - можливо зміняться обставини.

Раді допомогти, звертайтесь ще!