Повернення зайво нарахованих лікарняних: бухгалтерський облік і звітність

Працівник має повернути зайво отримані лікарняні добровільно або кошти можно утримати із заробітної плати за заявою працівника.

Утримати зайво нараховану суму за період з 07.05.2025 по 15.05.2025 із заробітної плати працівника без його згоди не дозволяє ст.127 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n739.

Працівник може добровільно повернути кошти в касу або на рахунок організації. В такому разі в призначеннні платежу або в приходному ордері бажано написати: повернення зайво отриманої суми за лікарняним № ___ за період _____.

В обліку таке повернення відображаєте Дт 301 (311) - Кт 378.

Працівник також може написати заяву, що не заперечує щодо утриманння із заробітної пати за _____ зайво нарахованої суми ______ грн по лікарняному № ____ .

В обліку Дт 661 - Кт 378.

В Додатку 1 повернуту суму відображаєте зі знаком "мінус".

Пунктом 1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

• сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
• сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже в додатку 1 в місяці здійснення перерахунку в обліку за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 сторнується сума зайво нарахованих лікарняниних. У графі 10 зазначається місяць і рік, за який сторнуються суми.

Раді допомогти, звертайтесь ще!