Виправлення переплати з ПДВ на електронному рахунку: можливості

На жаль, це дійсно проблема.

Адже незважаючи на виникнення переплати на бюджетному рахунку на 520 тис.грн. за рахунок УР, при поданні декларації з ряд. 18 до сплати 720 тис.грн. Ви мали б поповнити електронний рахунок на 720 тис.грн.

Детально правила роботи СЕА ПДВ прописані в Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість (Постанова КМУ № 569 від 16.10.2014, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-%D0%BF#Text), який передбачає списання держказначейством коштів з електронного рахунку в бюджет в сумі, яку ДПС надає казначейству в спеціальних реєстрах, які в свою чергу містять дані декларацій платника ПДВ (ряд. 18), але не враховують переплат на бюджетному рахунку.

При цьому ПКУ в р. ХХ пр. 2 містить таку норму (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035):

"40. Штрафні санкції та пеня, передбачені цим Кодексом, за порушення строків, установлених цим Кодексом для самостійної сплати податкових зобов’язань з податку на додану вартість, не застосовуються за умови наявності у такі строки коштів на рахунках платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість у сумах, достатніх для сплати узгоджених податкових зобов’язань з податку на додану вартість до бюджету або на спеціальні рахунки платників - сільськогосподарських підприємств, що обрали спеціальний режим відповідно до статті 209 цього Кодексу...."

Отже, штрафи за несвоєчасну сплату ПДВ не застосвуються, якщо на електронному рахунку будло коштів не менше ніж ряд. 18 декларації - на момент списання коштів до бюджету (не пізніше граничних строків).

На нашу думку, щоб привести цю ситуацію до нормального стану необхідно:

- доплатити 520 тис.грн. на електронний рахунок. Казначейство їх перерахує в бюджет. На бюджетному рахунку утвориться перплата

- подати заяву на перерахування переплати з бюджетного рахунку на електронний за правилами ст. 43 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1100).

Коли ці кошти знов будуть на електронному рахунку, вони вже можуть бути використані як оплата на наступні звітні декларації.

До того, як Ви будете робити такі дії рекомендуємо узгодити їх з представниками ДПС - можливо, що краще буде робити декілька платежів і заяв на повернення на менші суми, а не відразу на 520 тис.грн.

На майбутне: якщо тільки подаєте УР на "-" і вискакує переплата на бюджетному рахунку - відраху робіть заяву на перекидання коштів на елктронний рахунок.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!