Якщо фізична особа просто внесла власні заощаджені кошти через банкомат чи касу банку на свою ж картку (у тому числі кредитну), це не є доходом у розумінні Податкового кодексу України, а лише переміщення вже наявних у неї грошей з готівкової форми на безготівкову.

Посиленій увазі підлягають нові правила переказів з карти на карту та контролю за грошовими переказами, які передбачають ліміти, фінансовий моніторинг і посилення уваги податкових органів.

Податкова також контролює перекази фізосіб:

ДПС отримує дані від:

НБУ.
Інших небанківських надавачів послуг (НоваПей та інші). Податкова керується рішенням Верховного суду про те, що 3+ продажі свідчать про підприємницьку діяльність з ознаками системності.

Податки на перекази з карти на карту
Базове правило: всі перекази згідно ст.164 ПКУ підлягають оподаткуванню, якщо не доведете зворотне через ст. 165 ПКУ.

Загальне правило оподаткування

Податок на доходи фізосіб: 18%
Військовий збір: 5%
Разом: 23% з суми переказу
Тягар доказування лежить на платнику – треба довести право на звільнення від оподаткування.

Перекази, що не оподатковуються (ст. 165 ПКУ)

Перекази родичам першого та другого ступеня споріднення
Повернення боргу з можливістю документального підтвердження
Продаж вторсировини (вживаних особистих речей)
Продаж власновирощеної продукції фермерами
Повернення коштів за товари чи послуги
Переказ коштів зі свого ФОП на особисту карту

Моніторинг банку починаєтсья з 400 тис грн у разі внесення коштів на карту, банк має запитатати джерело походження таких коштів. Але це не є підставою для оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!