Відшкодування ПДВ при списанні відходів: нюанси та рекомендації

Вітаю!Швейне виробництво- давальницька сировина в митному режимі переробки. В травні 25р в декларацію ПДВ включено в ПК суму ПДВ з ВМД відходів. Компенсуюче ПЗ не відображено. Підприємство відшкодовує ПДВ. 1) Чи можна відшкодувати ПДВ, якщо створено Акт на прихід відходів (рах 209),і списано на знищення (прибирання приміщення, рах 949..) Чи не є це збільшення витрат для податку на прибуток? І ПК в травні, а включити на відшкодування у місяці списання,(серпень)?
2) Якщо компенсуюча ПЗ не відображено, то вірно провести Уточнюючу за травень,де вказати і ПЗ ?
Дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

13.08.2025 | 17:27

Очікує відповідь

На нашу думку, треба розуміти правильно суть операцій, які у Вас відбулися.

Якщо Ви переоформлювали частину давальницької сировини з митного режиму переобки на митний режим імпорту (як придбання ТМЦ для себе) на ці відходи, то Ви мали право поставити ПДВ сплачений при розмитненні в податковий кредит. При чому право на опдатковий кредит по МД Ви мали тільки в травні (коли оформлена імпортна МД), а не в будь-якому місяці пізніше

Далі все залежить від того - для яких цілей Ви використовуєте ці "відходи":

1) якщо Ви розмитнили возвратні відходи лише для того щоб їх списати як негодні для господарської діяльності, то в тому ж місяці, коли відбулося розмитнення, Ви мали скласти акт списанн негодних відходів і скласти зведену ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4931) та нарахувати умовні ПЗ на вхідний податковий кредит по цим ТМЦ

2) якщо Ви розмитнені відходи використовуєте як матеріали для прибирання приміщення, то це є використанням в господарській діяльності. Відповідно, мав бути акт на списання цих ТМЦ для прибирання приміщень (Дт 91, 92, 93 Кт 209). При цьому ніяких умовних ПЗ за п. 198.5 ПКУ нараховувати не потрібно.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ТС

Селезньова Тетяна Олексіївна

09.05.2026 | 20:26

Кадри

Відповідь надано