Чи потрібно нараховувати ПДВ на кейтерингові послуги делегацій

На нашу думку, все буде залежати від того - чи будуть ці послуги персоніфіковані по кожній фізособі - тоді це дійно буде:

1) додаткове благо цих фізосіб, по якому Ви маєте нарахували ПДФО та ВЗ

2) безоплатним постачанням послуг фізособам з нарахуванням ПДВ.

Позиція ДПСУ

ІПК від 19.08.2020 р. N 3460/ІПК/99-00-04-05-03-06:

"Платник податків ...з питань оподаткування податком на додану вартість та з питань оподаткування податком на доходи фізичних осіб і військовим збором доходу у вигляді вартості безоплатно наданих товарів, робіт, послуг у вигляді:
сплати проїзду та проживання у готелях кандидатів на вакантні посади та проведення співбесіди з ними з метою залучення їх на такі вакантні посади;
організації екскурсій по підприємству для залучення та ознайомлення кандидатів на вакантні посади;
надання працівникам, колишнім співробітникам та іншим фізичним особам, які не перебувають у трудових відносинах з підприємством, допомоги у вигляді оплати за протезування, придбання спеціалізованих окулярів тощо;
оплати послуг з видання книг, присвячених одному із засновників підприємства, де висвітлюються його життя та історія створення підприємства, а також послуги по виданню іншої книги з подальшим даруванням бізнес-партнерам тощо;
закупівлі продуктових наборів, паперових пакетів, листівок з логотипом компанії з метою дарування на святкові дати діловим партнерам;
купівлі квитків (посадкових талонів), які втрачені працівниками підприємства;
оплати послуг з організації прес-конференцій для висвітлення діяльності підприємства та відповіді на питання журналістів особистого характеру;
придбання підприємством бутильованої питної води, кави, чаю, цукру, печива;
оплати проїзду та проживання у готелях журналістів для проведення інтерв'ю з робітниками та засновниками підприємства, висвітлення діяльності підприємства;
організації обідів у вигляді "шведського столу" для бізнес-партнерів з метою проведення перемовин, бізнес зустрічей;
організації для робітників та членів їх сімей марафонів, змагань, матчів, дитячих свят, корпоративів до ювілейних або святкових дат з метою згуртування колективу;
купівлі гігієнічних засобів (мило, туалетний папір, антисептики, паперові серветки та рушники, одноразові дерев'яні палички та стаканчики) для обслуговування санвузлів та переговорних кімнат;
купівлі подарункових сертифікатів номіналом 500 грн, 100 грн., 200 грн., та інш. У торгівельних мережах, які потім дарує (безоплатно віддає своїм співробітникам на свята та за перемогу у корпоративних конкурсах).

...Враховуючи викладене та виходячи із аналізу норм Кодексу, опису питань і фактичних обставин, наявних у зверненнях, операції платника ПДВ з безоплатної передачі товарів/послуг згідно зі ст. 185 розділу V Кодексу є об'єктом оподаткування ПДВ, база оподаткування при здійсненні якої визначається за правилами, встановленими п. 188.1 ст. 188 розділу V Кодексу."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!