Використання приміщення та обладнання ФОП може бути розцінено як спільне використання ресурсів, однак щоб розцінювати це як дроболення бізнесу, необхідно проаналізувати й інші фактори.

Спільне використання ресурсів. Використання спільних офісів, бухгалтерії, обладнання або інших ресурсів між ФОП та юридичними особами може бути ознакою зловживання.

Нацбанк у своєму листі від 01.11. 2024 року визначив ознаки належності клієнтів до групи пов'язаних компаній.

1. Спільні засновники та керівники. Якщо кілька ФОП або юросіб мають однакових засновників, керівників або співробітників, це може свідчити про штучне «дроблення бізнесу». Наприклад, фізособа-ФОП є серед власників і юрособи, і ФОПа. Або є випадки, коли один юрист або нотаріус обслуговує всю групу або її частину – це підпадає під контроль фінансових установ.

2. Спільна адреса / місце реалізації товарів. Наприклад, спільна адреса місця знаходження юрособи та ФОП визнана ознакою дроблення бізнесу. Закон № 755 визначає місцезнаходження як адресу місця проживання, за якою здійснюється зв’язок з ФОПом.

3. Значні надходження на рахунки ФОП. Регулярні та значні надходження від однієї юридичної особи на рахунки ФОП можуть бути підозрілими. Якщо у ФОПа лише один контрагент, це не лише сигнал для банку, а й ризик обвинувачення у прихованих трудових відносинах. Для підприємницької діяльності наявність лише одного замовника автоматично виглядає підозріло та ін (див. про це детальніше тут https://7eminar.ua/news/4832-droblennya-biznesu-oznaki-zakonni-sxemi-perevirki).

Раді допомогти, звертайтесь ще!