Ставки податку на роялті для нерезидентів з Японії в Україні

Якщо отримувачем роялті є юридитична особа, то за загальним правилом ст. 141 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752) ставка податку на репатріацію становить 15 %.

Правила оподаткування застосовуються ті, що діють на момент виплати доходу незалежно від того - за який період нараховується роялті.

Конвенція між Урядом України та Урядом Японії про усунення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи та запобігання податковим ухиленням і уникненням визнаає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/392_005-24#n138):

"Стання 12

РОЯЛТІ

1. Роялті, які виникають у Договірній Державі та сплачуються резиденту іншої Договірної Держави, можуть оподатковуватись у цій іншій Договірній Державі.

2. Однак роялті, які виникають у Договірній Державі, можуть також оподатковуватися у цій Договірній Державі відповідно до законодавства цієї Договірної Держави, але якщо бенефіціарний власник роялті є резидентом іншої Договірної Держави, податок, що стягується таким чином, не перевищує 5 відсотків загальної суми роялті.

3. Термін «роялті» у разі використання в цій статті означає платежі будь-якого виду, що одержуються як винагорода за користування або за надання права користування будь-яким авторським правом на літературні твори, твори мистецтва або науки, в тому числі кінематографічні фільми, або будь-який патент, торгову марку, дизайн або модель, план або секретну формулу чи процес, або за інформацію щодо промислового, комерційного чи наукового досвіду."

Отже, якщо буде підтверджений статус резиденства Японії бенефіціарним отримувачем роялті за правилами ст. 103 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2311), то Ви можете застосувати ставку податку на репатріацію 5 %

Раді допомогти, звертайтесь ще!