Виправлення помилок у ПДВ: порядок дій та можливі штрафи

Якщо у вас була допущена сумова помилка, тобто у вас відбулась не зміна ціни послуги, а ПН була складена невірно, то для її виправлення потрібно тільки повністю анулювати ПН і виписувати нову правильну датою першої події. Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384.

Анулювання помилкової ПН відбувається шляхом оформлення розрахунку коригування із типом причини 103. Таким РК слід вивести в нуль показники помилкової ПН. ТОбто, в РК повторюються дані ПН, але суми у гр. 7, та13 зазначаються із знаком мінус. Такий РК офомлюється будь-якою поточною датою.

За несвоєчасну реєстрацію правильної ПН (якщо вже минули строки для її реєстрації) буде нарахований штраф залежно від періоду прострочення реєстрації (розміри штрафів наведені у п. 90 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n8035).

РК для анулювання помилкової ПН виписується датою виявлення помилки, тобто будь-якою поточною датою.

Також вам потрібно подати уточнюючий розрахунок за червень, в якому зменшити податкові зобов'язання на 1 000 євро. Податковий кредит взагалі потрібно зняти, адже ПН, на підставі якої він відображений помилкова. Податковий кредит у вас буде в серпні, тобто в періоді, в якому буде зареєстрована ПН.

Якби у вас відбулась зміна ціни (наприклад, спочатку акт склали на одну ціну, а потім уклали додаткову угоду про зменшення ціни, тоді потрібно було б датою укладення додаткоової угоди скласти РК на зміну ціни до ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!