Уточнення декларацій та податкові різниці: важливі питання 2024 року

На нашу думку, по Вашим питанням:

1) так - Ви маєте право уточнити дані декларацій за 2020 - 2023 та доставити внизу декларації дані про прийняте рішення про непроведення коригувань.

ЗІР (102.20.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38265) - аналогічна позиція. Роз`яснення перебуває в ЗІР "як нечинне з 25.03.2025, проте, вважаємо, що ця позиція скоро буде оновлена в тій самій редакції.

2) якщо Ви не проводитли коригування в 2020-2023, то не мали права і разстосувати прискорену амортизацію.

Платники, які не проводять коригування, визначають об`єкт оподаткування податком на прибуток виключено за даними бухобліку (додатково - дозволено перенесення збитків минулих років).

Тому у Вас в бухобілку мала бути така амортиазція, яку Ви "врахували" для податкового обілку.

Якщо це не так то Вам терба правити не тільки позначку в декларації про непроведення коригувань, а ще й фінзвітнсть та можливо і самі дані декларації.

3) коли Ви з 2024 перейшли на застовування різниць, то Ви мали право в податковій амортизації застосовувати прискорену амортизацію, якщо були дотримані вимоги п. 43-1 пр. 4 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B0%D0%B2%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%B8%D1%86#n8221).

При цьому в додатку РІ:

- ряд. 1.1.1 - коригування на збільшення - дані бухгалтерської амортизації

- ряд. 1.2.1 - коригування на зменшення - дані податкової амортизації (в т.ч. прискореної).

Проте, якщо до 2023 р. у Вас в бухобілку, наприклад, обладнання вже використовувалось з строком експлуатації 2 роки, і в податкоій амортизації прискорена амортизація 2 роки - то суми коригувань по амортизації (+/-) будуть однакові.

Раді допомогти, звертайтесь ще!