Для Вас це - придбання послуг у нерезидента

ПКУ визначає наступне в ст. 135 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n10640):

"135.2.1. База оподаткування визначається як сума:

...135.2.1.9. коштів та/або вартості майна (в тому числі необоротних активів), сплачених (переказаних) та/або наданого (наданих) нерезиденту (крім випадків, якщо відповідні операції здійснюються нерезидентом через його постійне представництво в Україні), у зв’язку з:

...135.2.1.9.4. придбанням робіт (послуг), за винятком:

а) придбання робіт (послуг), якщо резидент Дія Сіті - платник податку на особливих умовах отримує результати робіт (послуг) до моменту здійснення оплати або протягом 365 календарних днів, або в інші строки, передбачені висновком центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику економічного розвитку, про перевищення строків розрахунків, визначених законодавством, з дня перерахування коштів (у тому числі отриманих за договором комісії, доручення або з інших аналогічних підстав) за кордон в оплату придбання робіт (послуг);..."

Отже, оплата послуг нерезидендів, якщо вони придбані на умовах постоплати або передоплати не раніше ніж за 365 днів до поставки послуги, не підпадає під ПнВК.

В додатку Дія - показуєте ці суми в ряд. 22.4 та в 22.4.1

Раді допомогти, звертайтесь ще!