Уточнення податкових звітів через помилки в соціальних пільгах

Перерахунок зроблено в липні, тому з цього місяця зменшуйте суму ПДФО, поки не "виберете" всю переплату.

Відповідно до п.п. 169.4.2 п. 169.4 ст. 169 ПКУ роботодавець платника податку на доходи фізичних осіб зобов’язаний здійснити, у тому числі за місцем застосування податкової соціальної пільги, перерахунок суми доходів, нарахованих такому платнику податку у вигляді заробітної плати, а також суми наданої податкової соціальної пільги.

Підпунктом 169.4.3 п. 169.4 ст. 169 ПКУ передбачено, що роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку на доходи фізичних осіб за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги.

В ЗІР категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43145 також зазначено: Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податкового зобов’язання платника податку за відповідний місяць, а при недостатності такої суми – зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати.

Таким чином, результати перерахунку будете відображати в 4ДФ в гр.4а та гр.4 зазначенням суми "0" в липні та наступних місяцях, поки не перекриєте цю переплату.

Раді допомогти, звертайтесь ще!