Правильне складання акту та податкової для оренди автомобіля

Передавати пальне, якщо ТОВ не має ліцензії на продаж пального та не зареєстроване платником акцизного податку, ТОВ не може.

Послуги оренди, які надає ТОВ благодійному фонду, оформлюються актом наданих послуг щомісячно, за датою акта створюється податкова накладна, ПДВ нараховується на договірну вартість, ПН складається на неплатника, код невидачі 02, реєструється в ЄРПН.

Якщо послуги надаються безоплатно:

— Безоплатна передача товарів/надання послуг для цілей ПДВ є їх постачанням (пп. 14.1.185 і 14.1.191 ПКУ). Відповідно, якщо місце постачання знаходиться на території України, операція з безоплатної передачі товарів/послуг є об’єктом оподаткування ПДВ (п.п. «а» п. 185.1 ПКУ). Але такі операціїї є пільговими за 197.1.15 ПКУ (ящко посатчається благодійній організаціїї). У цьому випадку слід скласти пільгову податкову накладну (на неплатника): код пільги 14010495, ставка 903, у верхньому куті "без ПДВ", код невидачі 02. Послуга — "оренда", ДКПП послуги з оренди транспортних засобів — 77.22. Вартість проставляється фактична — якщо договір із нульовою оплатою, то нуль.

Це стосується саме оренди, а передача пального, як я вказувала у попередній відповіді, у вигляді паливної картки підприємства — неправомірна. Можна передати просто кошти, тоді ПН не складається на ці кошти. Можна поповнити паливну картку благодійного фонду (оформлену на нього) — тобто сплатити зобов’язання за третю особу — тоді це також буде допомога коштами, ПН не складається. Тільки при такій оплаті треба правильно зазначати призначення платежу та попередити постачальника, що сплачує третя особа. А передавати паливну картку самого підприємства — не можна.

Раді допомогти, звертайтесь ще!