Дійсно, поки постачальника ще не ліквідовано як юридичну особу, він має право ініціювати складення додаткової угоду до раніше складеного між Вами господарського договору, згідно з якою платником за договором є інша особа.

Тоді Ви здійснюєте розрахунки з цією особою, податкові наслідкі при цьому не виникають.

Це також роз’яснюють податківці, наприклад: «оскільки за операцією з переведення боргу не відбувається постачання товарів/послуг, а створюються зобов’язання вчинити на користь другої сторони (кредитора) певну дію, а саме сплатити гроші, то податкових зобов’язань з ПДВ за такою операцією у сторін не виникає» (роз’яснення ГУ ДПС у Одеській області «Порядок формування податкового зобов’язання та податкового кредиту платниками ПДВ при здійсненні операції з відступлення права вимоги» опубліковано 27.11.23 р., посилання на повний текст: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/730900.html ).

Якщо ж цього не відбувається – тоді після закінчення ліквідації постачальника доведеться визнати така кредиторську заборгованість як таку, що не підлягає погашенню, та включити до складу доходу: «якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду» (п.5 НП(С)БО – 11 «Зобов’язання», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 ).

Та також здійснити нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ): «…якщо платник податку при придбанні товарів/послуг у постачальника – резидента сформував податковий кредит на підставі податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН, але такі товари/послуги не були оплачені постачальнику протягом терміну позовної давності, то у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну» (роз’яснення ГУ ДПС Чернівецькій області «В податковому обліку з ПДВ у покупця відображаються операції зі списання кредиторської заборгованості» опубліковано 27.09.23 р., посилання на повний текст: https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/713158.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!