Взаємозалік переплати між контрагентами: ПДВ та коригування ПН

На нашу думку, якщо Вам повернуди товар, після чого утворилася заборгованість по передоплаті, і надалі постачання товару під цю переплату не планується, то маємо навести таку позицію ДПСУ

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538):
"Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем товарів, кошти за які НЕ зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, та будуть поверненні покупцю?
Відповідь:
У разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів. Постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) покупцем.
Покупець зобов’язаний зменшити суму податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося повернення товарів, незалежно від факту реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування."

Тобто, РК на "-" складаєте на контрагента-покупця № 1.

Коли після цього відбуваються будь-які операції з Кт 681/361, зокрема, зміни кредитора і наступного за тим завлку, то ці операції не впливають на податковий облік ПДВ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!