Як правильно перерахувати валюту: розподільчий та поточний рахунки

На нашу думку, банк завжди зараховує валюту спочатку на розподільчий рахунок, потім на Ваш основний.

Проте, чи будете Ви використовувати в бухобліку рах. 316 (для розподільчого рахунку) залежить від Вашої облікової політики.

Інструкція щодо застосування Плану рахунків № 291 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n21) вказує наступне:

"Субрахунок 316 «Спеціальні рахунки в іноземній валюті» призначений для обліку коштів в іноземній валюті, що підлягають розподілу або додатковому попередньому контролю, у тому числі сум коштів в іноземній валюті, що підлягають обов’язковому продажу відповідно до законодавства."

Отже, спеціальний рахунок не є банківським рахунком підприємства, інформація про нього не потрапляє до ДПС. Обов`язковий продаж валюти зараз відсутній, для валютного контролю використовують дані по банківському рахунку підприємства.

Тому якщо Ви передбачите цей рахунок в робочому плані рахунків (додаток до наказу про обілкову політику), який буде використовувати підприємство згідно своєї облікової політики, то будете вести облік по цьому рахунку 316.

Відповідно, якщо Ви використовуєте рах. 316, то:

Дт 316 Кт 482 - надходження коштів на розподільчий рахунок за курсом НБУ на цей день

Дт 312 Кт 316 - зарахування коштів на основний рахунок

Дт 316 Кт 714 або Дт 945 Кт 316 - можливі курсові різниці, якщо зарахування на основний рахунок відбулося не в той самий день, що на розподільчий

Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення МФУ щодо використання рахунку 316

Раді допомогти, звертайтесь ще!