Як правильно зняти кошти НПО для закупівлі товарів

Підзвіт може бути проведений шляхом перерахунку на платіжну картку працівника (корпоративну чи особисту) чи готівкою з каси

Питання готівкових підзвітів регулюються Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою Правління НБУ від 29.12. 2017 року N 148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#Text

Варіант 1 – перерахування авансу на придбання товару на платіжку катку. Це може бути картка ключ до рахунку (директору) чи корпоративна картка працівника або особиста картка працівника.

Слід звернути увагу, що готівка, отримана працівником або довіреною особою НПО з рахунку із застосуванням платіжної картки не оприбутковується в касі за умови її використання за призначенням (п.20 розд. ІІ Положення № 148). Це означає, що у разі, коли працівник отримав готівку і використав цільовим, без оприбуткування в касі. Але якщо приміром директор отримав готівку для передачі іншому працівнику для придбання – готівка має бути оприбуткована в касі і після цього видана за призначенням.

Варіант 2 - видача готівки із каси працівнику на придбання товару. Така видача оформлюється видатковим касовим ордером.

Важливо, отримуватися готівкових обмежень, передбачених в п. 6 розд. ІІ Положення № 148, а саме НПО мають право здійснювати розрахунки готівкою протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами:

-між собою, іншими юридичними особами та з ФОП – у розмірі до 10000 грн включно,

-з фізичними особами (не ФОП) – у розмірі до 50000 грн. включно.

Отже доцільно проаналізувати свою ситуацію і обрати оптимальний варінт з урахуванням такого:

1.Перерахувати на платіжну картку і розрахунок провести відповідно платіжною карткою, приміром через РРО та POS-термінал з отримання ФКЧ. Сума не обмежена.

2. Видати готівкою відраза 100 000 грн з каси не можна. Адже діє обмеження 50 000 грн. Тому потрібно видавати за два дні. При цьому видав першу частину авансу 50 000 грн, другу можна видати тільки після звітування (п.19 розд. ІІ Положення № 148). Готівковий аванс видається на строк не більше двох робочих днів, уключаючи день отримання готівки під звіт. Це треба врахувати при звітуванні. Отже такий варіант можливий при поетапному (частковому) придбанні товару партіями. Після звітування за першим підзвітом (50 000 грн) видається другий (50 000 грн).

3. Перерахування на платіжну картку зі зняти готівки для оплати товару. Зверніть увагу, що готівкові обмеження стосується також розрахунків під час оплати за товари, придбані на господарські потреби за рахунок готівки, одержаної за допомогою платіжної картки (ЗІР, 109.13 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39421 ). Отже тут також придбання за декілька днів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!