Оподаткування доходів орендодавця при ФОП на онлайн послуги

Коли ви як фізична особа орендуєте квартиру у іншої фізичної особи, яка не є ФОП, то орендодавець є відповідальним за сплату податків з доходу від оренди. Як орендар, ви не зобов'язані виступати податковим агентом для цього доходу. Це означає, що ви не повинні утримувати податки з орендної плати, яку ви сплачуєте орендодавцю.

Орендодавець повинен самостійно декларувати свій дохід від оренди квартири в податковій декларації та сплачувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% і військовий збір за ставкою 5%.

Ваша підприємницька діяльність як ФОП не вимагає, щоб ви втручалися у податкові зобов'язання вашого орендодавця, якщо тільки ви не виступаєте суб'єктом господарювання, який був би підпадав під інші норми. У даному контексті, за умовою, що договір є між двома фізичними особами, і ваш орендодавець не є підприємцем, ви не повинні утримувати з його доходу податки.

Законодавство не забороняє ФОП здійснювати діяльність з місця фактичного проживання, навіть якщо оренда оформлена як між фізособами. Немає обов’язку укладати окремий договір від імені ФОП, якщо ви не використовуєте квартиру як «офіс» з вивіскою чи не приймаєте відвідувачів (а онлайн-консультації не потребують цього).

Згідно з визначенням Закону №755, місцезнаходження ФОП – це адреса місця проживання, за якою здійснюється зв’язок з ФОП та відомості про яку містяться в ЄДР.
Водночас в законодавстві України не існує прямої норми, яка б зобов’язувала зазначати в ньому адресу зареєстрованого місця проживання або адресу місця проживання із довідки ВПО.
Також Законом визначено, що взяття на облік ФОП здійснюється після його державної реєстрації податковою за місцем державної реєстрації особи на підставі відомостей з ЄДР. У податкову, яка взяла на облік, надалі ФОП подає декларації, сплачує податки та ЄСВ.
При визначенні, яку адресу тут вказати, варто взяти до уваги, що надалі ця адреса, яку ФОП зазначив в графі «Місцезнаходження», стане підставою для визначення конкретного органу контролю ФОП та адресою, на яку будуть надсилатись офіційні листи, запити та інші документи, зокрема від податкових органів.
ВПО може вказати адресу свого проживання, при цьому брати дозвіл на це від власника / орендодавця житла не потрібно.

Навіть якщо ФОП працює у себе у квартирі — на думку податкової по цій квартирі необхідно подати 20-ОПП:
У разі, якщо місце проживання ФОП є місцем, де провадиться підприємницька діяльність, або воно пов’язане із провадженням підприємницької діяльності, то ФОП повинен подати повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які здійснюється діяльність за формою № 20-ОПП протягом 10 робочих днів після реєстрації, до контролюючого органу за основним місцем обліку платника податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!