Витрати на відрядження: ПДФО, ВЗ та облік повернення квитків

Не завжди витрати, щообліковуються на Дт 949 підлягають оподаткуванню

1.Зазвичай витрати на відрядження списуються на рахунки обліку, до яких таке відрядження відноситься. Примірок адмінвідрядження на Дт 92, збутове на Дт 93.

Але є випадки, коли витрати по відрядженню не можна віднести до вищенаведених рахунків, зокрема:

- відрядження працівників соціальної сфери підприємства за їхніми напрямами діяльності, наприклад підприємство має на балансі базу відпочинку чи навчальний центр тощо,

- відрядження у зв’язку з наданням благодійної допомоги, участі у певних соціальних проектах, відрядження для організації розважальних заходів для відпочинку працівників підприємства, наприклад корпоративу.

Ну і звісно, на Дт 949 списуємо витрати по відрядженню, що утворюють допблаго з метою оподаткування.

2. На Дт 949 відносяться витрати, що можуть виникнути при скасуванні відрядження (лист МФУ від 05.12.2005 № 31-34000-20-10/26183).

Якщо оплата проведена підприємством (з розрахункового рахунку або копоративною платіжною карткою), то заборгованість підзвітної особи трансформується в заборгованість перевізника перед підприємством. Якщо перевізник повертає кошти працівнику, а роботодавець їх вже відшкодував, то працівник має повернути і кошти роботодавцю. Адже витрачені кошти повертає працівнику саме перевізник.

Кожний випадок із поверненням квитків по відрядженню є індивідуальним, залежно від того, хто оплачував проїзд (працівник чи підприємство). Тут не має загальних правил. Кожна ситуація підлягає індивідуальному розгляду.

Раді допомогти, звертайтесь ще!