ПДВ при купівлі програмного забезпечення у нерезидента ТОВ

Об’єктом оподаткування ПДВ є операції постачання товарів (послуг) з місцем їх постачання на території України (п. 185.1 ПКУ).

Місцем постачання послуг з розроблення програмного забезпечення а також надання майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об'єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами є місце в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання (пп. "а", "в" п. 186.3 ПКУ).

Оскілки замовником є ФОП - резидент України, то відповідно місцеи постачання є територія України. ТОму ФОП має нарахувати податкові зобов’язання. Для цього оформлюється ПН з типом причини "14". Така ПН є також підставою і для відображення податкового кредита. Тобто у разі її своєчасної реєстрації в декларації одного звітного періоду відображютья податкові зобов’язання (рядок 6.1) і податковий кредит (рядок 13.1).

Раді допомогти, звертайтесь ще!