Оподаткування ПДВ: інвентаризація та природний убуток в ресторані

Дійсно, за загальними правилами, у разі виявлення нестач товарів, які придбані з ПДВ, маємо місце використання таких товарів в операціях, що не є господарською діяльність, тому виникає необхідність нарахувати компенсуючий ПДВ (п.п.198.5 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Але разом з цим є можливість часткового уникнення такої необхідності.

Для цього потрібно, що б вартість таких товарів була включена до складу операції з продажу товарів або страв.

Є певні роз’яснення податківців з цього приводу, наприклад:

«при списанні товарно-матеріальних цінностей (пиво власного виробництва та придбане у інших постачальників, хліб та інші товари) податкові зобов'язання з ПДВ не нараховуються за умови, що вартість таких товарів включається до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об'єктом оподаткування ПДВ та пов'язані з отриманням доходів.

У разі недотримання цієї умови при списанні таких товарів платник зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ згідно з підпунктом «г» пункту 198.5 статті 198 розділу V ПКУ виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 розділу V ПКУ, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в ЄРПН в терміни, встановлені ПКУ для такої реєстрації, зведену податкову накладну, оскільки такі товари не використовуються в оподатковуваних операціях» (лист ДПС України від 23.10.20 р. № 4398/ІПК/99-00-05-06-02-06 ).

Для документального підтвердження повинні бути калькуляції страв або нший документ, де встановлюється ціна та де зазначено що ці втрати включаються до вартісті страв

Раді допомогти, звертайтесь ще!