Податкові наслідки невчасної виплати авансу та податків підприємством

Доброго дня!ТОВ була зареєстрована 10.07.2025.Призначений директор теж від 10.07.Не був виплачений аванс та податки до 22.07,бо рахунок був відкритий тільки 24.07.
30.07 виплатили повністю заробітну плату та податки.Скажіть,будь ласка,які податкові наслідки невчасно виплаченого авансу та податків?

ОК

Ольга, консультант

експерт

01.08.2025 | 19:25

Очікує відповідь

З боку ДПС штрафних санкцій не буде.

Податки сплачуються одночасно з виплатою доходу фізичній особі, але не пізніше визначених термінів для граничної сплати податків.

Пунктом 168.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n3877 визначено, що ПДФО та ВЗ сплачуються (перераховується) до відповідного бюджету під час виплати оподатковуваного доходу.

Якщо оподатковуваний дохід нарахований , але не виплачений фізичній особі, то ПДФО та ВЗ сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877). Тобто ПДФО та ВЗ слід сплатити не пізніше 30 серпня.

Роботодавці сплачують ЄСВ під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок. (ч.8 ст.9 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n234).

Якщо дохід нарахований, але не виплачений - ЄСВ слід сплатити до 20 числа місяця, наступного за місяцем нарахуванння доходу, тобто не пізніше 20 серпня.

У Вас не було несвоєчасної сплати податків, тож відсутні підстави для застосування штрафних санкцій

Штрафи за порушення трудового законодавства накладає Держпраці при проведенні перевірки. Згідно зі ст. 265 КЗпП (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n1422) несвоєчасна виплата зарплати буде підпадати під штрафну санкцію за порушення встановлених строків виплати заробітної плати працівникам, інших виплат, передбачених законодавством про працю: в межах місяця - у розмірі мінімальної заробітної плати, встановленої законом на момент виявлення порушення (наразі - 8000 грн).

Водночас під час дії воєнного стану роботодавець звільняється від відповідальності за порушення зобов’язання щодо строків оплати праці, якщо доведе, що це порушення сталося внаслідок ведення бойових дій або дії інших обставин непереборної сили (ч.3 ст.10 Закону України від 15.03.2022 №2136 «Про організацію трудових відносин в умовах воєнного стану» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2136-20#n35).

Раді допомогти, звертайтесь ще!