AI-Консультант вже в документах!
Є запитання про заповнення та подання документів? AI-Консультант допоможе!
Складнощі реєстрації РК та облік ПДВ під час війни
Контрагент повернув нам кошти, які були сплачені у лютому 2022р.
В реєстрації РК нам було відмовлено , тому що порушено вимоги ст.192 ПК України.
Чи дійсно в данний час ( війсковий стан) діє данна стаття?Який вихід з данного становища.
Якщо не буде змоги зарееструвати РК , то ми повинні собі нарахувати податкові забов’язання?
Дякую.
Дійсно, згідно з п.192.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ), «розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування».
Та в цьому випадку призупинення певних строків до 01.08.23 р., які передбачені згідно з п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ), не діє.
Тому в такому випадку потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).
Є відповідне роз'яснення ДПС України:
«у разі повернення суми попередньої оплати покупцю постачальник повинен скласти і зареєструвати в ЄРПН розрахунок коригування до відповідної податкової накладної. Розрахунок коригування не може бути зареєстрований в ЄРПН після сплину 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної.
Відсутність зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування на суму попередньої оплати, яка повертається покупцю, не скасовує обов’язок покупця щодо коригування податкового кредиту, який був сформований на підставі податкової накладної, складеної на суму такої попередньої оплати.
… Якщо така податкова накладна була складена починаючи з 01.07.2015, то покупець зобов’язаний визначити податкові зобов’язання на суму податку, яка була включена до податкового кредиту на підставі такої податкової накладної, з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Яким чином покупець повинен відкоригувати податковий кредит, сформований на підставі податкової накладної, складеної постачальником на дату отримання попередньої оплати, у разі, якщо повернення такої попередньої оплати відбувається після сплину 1095 календарних днів з дати її здійснення?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41571 ).
Тобто датою не пізніше останнього місяця, в якому здійснено повернення коштів, потрібно скласти зведену компенсуючу ПН з типом причини 15.
Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok
. Граничний строк реєстрації такої ПН в ЄРПН – не пізніше 20/го числа наступного місяця (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 )
В декларації з ПДВ така операція відображається в рядку 4.1 (або 4.2 чи 4.3 в залежності від ставки ПДВ ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Зміна керівника: чи може скасувати накази про відпустку
Чи потрібно ФОП на 3 групі подавати звіт по інвалідах
Є відповідь АІ
Як правильно заповнити звіт про внесок на працевлаштування
Є відповідь АІ
Визначення оплати днів повернення та компенсації відпустки
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати зарплату працівника у вересні 2026
Як вірно розрахувати ЗП за вересень…
ПДВ: можливість обнулення декларації при ліквідації підприємства
Є відповідь АІ
Заповнення довідки-розрахунку: нюанси з ЄСВ та ПДФО
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати 20-ОПП на послуги стоянки
Оформлення ТТН: нюанси вантажоодержувача та приймання товару
Схема операції:
- ТОВ 1 (Покупець) придбає товар у ТОВ 2 (Постачальник). ТОВ 2 купує цей товар у ТОВ 3 (завод-виробник).
- Доставку здійснює ТОВ 3 за свій рахунок безпосередньо на адресу ТОВ 1…
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника
Придбання гаражу ТОВ на ЄП: оформлення та податкові наслідки
Є відповідь АІ
Облік лікарняних виплат гіг-спеціалістів у звітності Д1
Коли відображати дохід ФОП на спрощеній системі оподаткування
Є відповідь АІ
Правомірність разового доручення на отримання товару у бізнесі
Порядок надання та компенсації відпустки суміснику-одиночному батькові
Є відповідь АІ
Дата РК при поверненні переплати: важливі нюанси та деталі
Як уникнути податкових питань при зборі грошей на ремонт
Наслідки розбіжностей під час звірки військового обліку ТОВ
Чи має право ФОП на пільгу при зміні групи
Є відповідь АІ
Податкові наслідки продажу товару нижче собівартості для ПДВ
1. Які податкові наслідки для підприємства (платника ПДВ), яке планує продаж товару (запчастини) нижче собівартості. Продаж буде здійснено для військової частини з ПДВ за ставкою 0%. (Постанова КМУ 178). Ця запасна частина була придбана у не…
