Критерії для визнання операції контрольованою визначені у пп. 39.2.1.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text#n1031:

1. річний дохід платника податків від усіх видів діяльності за відповідний податковий (звітний) рік, який визначений правилами бухобліку, повинен бути не меншим за 150 000 000 грн. за вирахуванням непрямих податків;

2. сума господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, який вказаний у ст. 39 ПКУ, має бути не меншою, ніж 10 000 000 грн, за вирахуванням непрямих податків.

Щоб господарські операції платника податків були визнані контрольованими, потрібно мати вищевказані два вартісних критерії одночасно.

За наявності вищенаведених двох критеріїв, далі починають раглядатися наступні критеріїї контрольованості (передбачені підпунктами 39.2.1.1 і 39.2.1.5 ПКУ)·

• з пов'язаними особами-нерезидентами;


• зовнішньоекономічні господарські операції за договорами комісії;


• господарські операції з нерезидентами,


• зареєстрованими у державах, включених до переліку, затвердженого постановою КМУ від 27.12.2017 № 1045;·


• господарські операції з нерезидентами, перелік організаційно-правових форм яких затверджено постановою КМУ від 04.07.2017 № 480;·


• господарські операції, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні.

Отже, Ви не підпадаєте під вищезазначені ознаки, то операції не контрольовані.

Раді допомогти, звертайтесь ще!