Списання амортизованого ноутбука та оформлення безкоштовної передачі документації
ТОВ платник податку на прибуток на загальних підставах, безоплатно передає військовому (не військовій частині). . Ноутбук повністю амортизований, ліквідаційна вартість встановлена 0.00грн. Як правильно списати ноутбук з балансу та якими документами оформити передачу?
Передачу військовому здійснюєте на підставі акту приймання-передачі.
Зразок: Акт приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (безоплатно)
На підставі цього первинного документу проводите списання ноутбуку з обліку.
В бухобліку
- Дт 131 Кт 104 - списали накопичену амортизацію ноутбуку
- Дт 976 Кт 104 - списали залишкову вартість
- Дт 976 Кт 641/ПДВ – нарахування ПЗ з ПДВ
Безоплатна передача основних засобів є постачанням відповідно до пункту 14.1.191 ПКУ. Тобто, в загальному випадку потрібно нараховувати ПДВ-зобов’язання від суми мінбази, тобто залишкової вартості за даними бухобліку на початок звітного періоду у якому безоплатно передаєте актив (п. 188.1 ПКУ). Якщо залишкова вартість у Вас нульова, то ПЗ з ПДВ нараховувати не потрібно.
ПДФО/ВЗ
Без оподаткування можна надати товари військовослужбовцю, які зазначені в Переліку 112.Перелік засобів, товарів (робіт, послуг), сума (вартість) благодійної допомоги для закупівлі або у вигляді яких не включається до оподатковуваного доходу платників ПДФО затверджений постановою КМУ від 24.02. 2016 р. № 112 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/112-2016-%D0%BF#n8 .
В цьому переліку присутні «Комп’ютери, планшети та оргтехніка, їх частини та комплектувальні вироби, послуги з їх виготовлення, ремонту та обслуговування». Тому оподаткування ПДФО/ВЗ не буде.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Вартість підвищення кваліфікації з військового обліку на платформі
Як фізичній особі стати на облік в податковій службі
Уточнення орендної плати за землю та переплата у 2023 році
Помилки у подачі декларацій ФОП: наслідки та виправлення дій
Три роки минуло: наслідки коригування ПДВ для покупця та постачальника
Ми в 22 році відправили аванс за товар, отримали податкову …
Оплата останнього місяця оренди: як правильно її назвати
Запит щодо ЄСВ для ФОП без доходу та пенсіонера
Обʼєднана звітність ФОП у 2026 році: частота подання та нюанси
Чи зобов'язане ТОВ працевлаштовувати осіб з інвалідністю
Дії роботодавця при виході працівниці з відпустки по догляду
Перехід на нову Смарткасу: порядок дій та звітність ФОП
Чи можна не нараховувати ЄСВ за ФОП у грудні
Лікарняні по основному місцю: як виплатити зарплату суміснику
Включення сплаченого земельного податку в розрахунок МПЗ 2025 року
Заповнення довідки-розрахунку ЄСВ для резидентів Дія Сіті
Процедура подачі документів для ФОП без доступу в кабінет
