Відмова клієнта від послуг: як скасувати акти та ПДВ

Тут все залежить від того, яке рішення приймає підрядник стосовно виконаних робіт. Якщо підрядник погоджується із фактом ненадання послуг замовнику, він має анулювати акти виконаних робіт і анулювати виписані ПН як помилково оформлені. Для анулювання ПН складається РК із кодом приични коригування 103. Таким РК слід вивести в нуль показники ПН. ТОбто, в розділі Б повторюються дані ПН, але показники у гр. 7, 13 та 14 зазначаються із знаком мінус.

У декларації за звітний період, в якому будуть виписані і зареєстровані такі РК, їх слід відобразити у рядку 7.1 декларації.

Ніяких ризиків тут немає, якщо відсутнє документальне підтвердження, що послуги були надані (відсутній акт виконаних робі).

Інша справа, якщо підрядник не погоджується із відсутністю факту надання послуг. ТОбто, якщо послуга була надана, а замовник ухиляється від їх прийняття (від підписання акта), це не впливає на податкові зобов'язання підрядника. Адже відповідно до ч. 6 ст. 853 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4103, якщо замовник ухиляється від прийняття виконаної роботи (підписання акта) і це спричинило зміну строку здачі роботи, вважається, що право власності на виготовлену річ перейшло до замовника у момент, коли мало відбутися її передання.

При цьому відповідно до ч. 4 ст. 882 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4220 відмова однієї із сторін підписувати акт має бути зафіксована в акті, який підписується другою стороною. Акт, підписаний однією стороною, може бути визнаний судом недійсним лише у разі, якщо мотиви відмови другої сторони від підписання акта визнані судом обґрунтованими.

Отже, той факт, що замовник відмовляється підписувати акт виконаних робіт, не звільняє підрядника від нарахування ПДВ-зобов’язань. Відповідне роз'яснення ДПС надан в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40451.

Раді допомогти, звертайтесь ще!