Документальне підтвердження продажу товару фізичній особі та ПДВ

Це звичайна господарська операція з продажу товару або власної продукції.

Отже, відвантаження (відпуск ) такого товару або продукції слід оформити видатковою накладною.

В бухгалтерському обліку записи повинні бути такими (цифри умовні):

Дт361 – Кт702 (701) на 12000 грн. – відвантажено товару або продукцію покупцю;

Дт702 (701) – Кт 791на 10000 грн. – відображено дохід;

Дт702(701) – Кт643 на суму 2000 грн та Дт643 – Кт641/ПДВ на суму 2000 грн відображено нарахування ПДВ;

Дт902 (901) – Кт281 (26) на 8000 грн. – відображено собівартість реалізованих товарів (продукції);

Дт791 – Кт902 (901) на 8000 грн. – собівартість реалізації віднесено на фінансовий результат;

Дт311 – Кт361 на суму 12000 грн. – отримані кошти від покупця.

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, першою подіє у Вашому випадку є відвантаження товару.

Тому саме на цю дату і виникають зобов'язання з ПДВ згідно з п.п.187.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Відповідно – на цю дату і потрібно скласти ПН на неплатника:

«у верхній лівій частині таких накладних у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X" та зазначається тип причини:…02 - Складена на постачання неплатнику податку» (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Також є нюанси при заповненні даних отримувача: «у разі постачання товарів/послуг отримувачу (покупцю), який не зареєстрований як платник податку, у графі «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «100000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється» (п.12 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Інші показники ПН (номенклатура, код товару за УКТ ЗЕД, тощо) заповнюються в загальному порядку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!